금융투자소득세 총정리(2025년 시행)

2025년부터 시행되는 금융투자소득세 총정리합니다.

금융투자소득세 시행으로 이전에 납부하지 않던 세금이 늘어났습니다. 금융투자를 하신다면 투자 수익만큼 잘 챙겨야 하는 게 세금입니다.

2025년까지는 이제 1년 밖에 남지 않았습니다. 미리 확인해서 절세 전략을 잘 세우시길 바랍니다.

금융투자소득세 : 주식, 채권, 파생상품 등 원금손실 가능성이 있는 금융투자 상품 일체가 과세 대상이 됩니다.

Table of Contents [목차]

1. 금융투자소득 범위

금융투자소득이란 주식, 채권, 투자계약증권, 집합투자증권(펀드), 파생결합증권, 파생상품 등 원금손실 가능성이 있는 금융투자상품의 상환, 환매, 해지, 양도 등으로 발생한 소득을 말한다.
다만 원금 손실 위험이 없는 ELB(주가연계 파생결합사채)와 DLB(기타파생 결합사채)는 금융투자소득이 아닌 이자소득으로 과세한다.

구분	금융투자소득세 과세대상
양도로 발생하는 소득	주식 등의 양도로 발생하는 소득
	채권 등의 양도로 발생하는 소득
	투자계약 증권의 양도로 발생하는 소득
집합투자기구 이익	집합투자증권(펀드) 매매, 환매로 발생한 소득
파생상품 등의 이익	파생결합증권(ELS, DLS, ETN, ELW 등)의 이익
	*파생결합사채(ELB, DLB)의 이익은 이자소득으로 분류
	파생상품의 거래 또는 행위로 발생하는 소득(선물, 선도, 옵션, 스왑 등)

금융투자소득은 종합소득에 포함되지 않고 별도로 소득세가 계산된다.

분류과세 : 종합소득세, 양도세, 퇴직소득세, 금융투자소득세

손익통산은 투자 이익과 손실을 합산 후 남은 순 이익을 과세한다.

손익통산 예시

결손금 이월공제는 금융투자상품에서 발생된 손실이 이익보다 큰 경우 5년간 해당 결손금을 소득에서 공제하여 과세한다.

결손금 이월공제

소액주주가 상장주식을 증권시장에서 양도하면 양도차익을 과세하지 않았지만 금융투자소득세를 시행하는 2025년부터는 금융투자소득세를 과세한다.
이전에는 배당소득으로 분류됐던 파생결합증권의 이익(ELS, DLS, ETN 등)과 집합투자기구(펀드)의 이익 대부분은 금융투자소득으로 재분류하여 배당소득세가 아닌 금융투자소득세로 과세한다.
이전에는 주식양도소득세를 과세했던 상장주식의 양도, ELW의 이익, 파생상품의 이익 등을 2025년부터 금융투자소득으로 분류하여 과세한다.

<금융투자소득세 도입으로 인한 소득구분>

<주요 분리과세 금융투자 소득>

항목	내용
과세방법	금융투자소득에 대해 분리과세 적용
금융투자 소득	총수입금액 – 취득가액 – 자본적지출액 – 필요경비
과세표준	금융투자소득금액 – 금융투자 이월결손금 – 기본공제
이월공제	결손금 이월공제 5년간 허용
기본공제	국내 상장주식 등 : 5천만 원 기타(해외 주식, 비상장 주식, 채권 등) 250만 원
세율	과세표준 : 3억 이하 20% 과세표준 : 3억 초과 25%